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Per 1. Juli 2015 tritt die Änderung des Obligationenrechts zur Umsetzung der 2012 revidierten Empfehlung der Groupe d’action financière in Kraft, mit dem Ziel Geldwäscherei wirksamer zu bekämpfen und der Entwicklung der internationalen Finanzkriminalität Rechnung zu tragen. Für Inhaber von Aktien und Stammanteilen wie auch für die betroffenen Gesellschaften besteht ein unmittelbarer Handlungsbedarf.
Mehr Transparenz - Verschärfung der Meldepflichten für Anteilseigner
INHABERAKTIONÄRE UND WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTE
Wer Inhaberaktien einer nicht börsenkotierten Gesellschaft erwirbt, ist inskünftig verpflichtet den Erwerb innert Monatsfrist unter der Angabe des Vor- und Nachnamens sowie der Firma und Adresse der Firma zu melden. Die Identität ist dazu mittels amtlichen Ausweis mit Foto, Pass, Identitätskarte oder Führerausweis bei natürlichen Personen und durch einen aktuellen Handelsregisterauszug oder einer gleichwertigen Urkunde bei juristischen Personen nachzuweisen. Ausländische juristische Personen erbringen diesen Nachweis durch einen beglaubigten Handelsregisterauszug oder einer gleichwertigen Urkunde
Wer durch den Erwerb von Aktien einer Gesellschaft den Grenzwert von 25 Prozent des Gesellschaftskapitals oder der Stimmen erreicht oder überschreitet, hat der Gesellschaft ebenfalls innert Monatsfrist den Vor- und den Nachnamen und die Adresse der erwerbenden natürlichen Person zu melden. Ob die Anteile alleine oder in Absprache mit Dritten - beispielsweise im Auftragsverhältnis - erworben werden ist dabei unerheblich. Die letztendlich wirtschaftlich Berechtigte natürliche Person ist der Gesellschaft bekannt zu geben. Änderungen der genannten Angaben sind den Gesellschaften zu melden.
FÜHRUNG EINES VERZEICHNISSES ÜBER DIE ANTEILSEIGNER
Über die Inhaberaktionäre sowie die gemeldeten wirtschaftlich berechtigten Personen haben die Gesellschaften ein Verzeichnis zu führen, welches Vor- und Nachnamen oder die Firma sowie Adresse, Staatsangehörigkeit und Geburtsdatum enthält. Dieses Verzeichnis muss auf eine Art und Weise geführt werden, dass in der Schweiz während zehn Jahren jederzeit darauf zugegriffen werden kann. Die Meldebelege, die dem Verzeichnis zu Grunde liegen sind ebenfalls während zehn Jahren aufzubewahren.
Für Inhaberaktionäre besteht die Möglichkeit, die Führung des Verzeichnisses an einen Finanzintermediär im Sinne des Geldwäschereigesetzes zu übertragen.
FOLGEN DER NICHTEINHALTUNG DER MELDEPFLICHTEN
Kommt der Aktionär seinen Meldepflichten nicht nach, so ruhen die Mitgliedschaftsrechte (Stimmrecht) mit denen die Aktien verbunden sind. Auch können die Vermögensrechte (Recht auf Dividende) nicht geltend gemacht werden, die mit den Aktien verbunden sind und für die der Meldepflicht nicht nachgekommen wurde. Kommt der Aktionär seiner Pflicht nicht innerhalb eines Monats nach, so verwirkt er seine Vermögensrechte, insbesondere das Recht auf beschlossene Dividenden. Kommt der Aktionär seinen Meldepflichten zu einem späteren Zeitpunkt nach, so kann er nur die ab diesem Zeitpunkt entstehenden Vermögensrechte geltend machen, also das Recht auf zukünftige Dividenden.
Der Verwaltungsrat hat sicherzustellen, dass keine Aktionäre unter Verletzung der Meldepflichten Ihre Rechte ausüben (dazu analog der Geschäftsführer der GmbH).
Gerne unterstützen wir Sie bei der Führung Ihres Verzeichnisses. Bei Fragen zur Thematik steht Ihnen Guido Schmid (This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.) gerne zur Verfügung.
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Ziel jedes Unternehmens ist es Werte zu schaffen. Das geschieht sowohl durch unternehmerisches Handeln, aber auch durch die Vermeidung von Wertvernichtung. Der Verwaltungsrat (VR) hat gemäss der ihm vom Gesetzgeber übertragenen Pflichten ebendiese beiden Aufgaben wahrzunehmen.
Einerseits legt er die Strategie fest und überwacht die Einhaltung definierter Unternehmensziele und andererseits hat er die Pflicht als Oberaufsichtsorgan sicherzustellen, dass Gesetze, Regeln und Normen eingehalten werden (Compliance Funktion).
Um die Fülle dieser Aufgaben qualitativ wie auch quantitativ erfüllen zu können, bietet sich Unterstützung von interner und/oder externer Stelle an. In grösseren Unternehmen nimmt diese Funktion oftmals die Interne Revision wahr.
Als unabhängige Stabsstelle unterstützt die Interne Revision den Verwaltungsrat und die Geschäftsführung in ihrer Kontroll-, Steuerungs- und Lenkungsfunktion mittels der Durchführung unabhängiger, interner Prüfungsmandate. In mittleren und kleineren Betrieben ist es aus wirtschaftlichen Gründen mehrheitlich nicht angezeigt, eine ständige Interne Revisionsstelle einzurichten. Alternativ bietet es sich an, externe Partner mit diesen Aufgaben zu beauftragen. Dabei kann der Auftrag bedürfnisgerecht abgegrenzt werden, um Ressourcen sinnvoll einzusetzen.
Nutzen in der Übersicht
Entlastung / Unterstützung Verwaltungsrat
Wertsicherung / Wertsteigerung
Einhaltung der Spielregeln (interne und externe)
Unabhängige, externe Beurteilung
Differenzierter/ergänzender Fokus zur Externen Revision
Mit unserem excelbasierten Risikomanagement-Tool „iRisk“, nehmen Sie die Risiken Ihrer Unternehmung auf, bewerten diese und leiten entsprechende Massnahmen ein.
Durchführung/Unterstützung bei der Erstellung einer Risikobeurteilung
Aufnahme eines bestehenden IKS auf Unternehmensebene, Aufzeigen von Verbesserungspotential und allfälligen Risiken
Aufnahme von Einzelprozessen, Aufzeigen von Verbesserungspotential und allfälligen Risiken
Identifikation von Schlüsselkontrollen, Design und Effizienprüfung, Aufzeigen von fehlenden oder doppelten Kontrollen
Durchführung von Prüfungshandlungen zu vereinbarten Gebieten wie beispielsweise Einhaltung von Richtlinien/Weisungen, Verträgen, Prüfung von Zwischenabschlüssen etc.
Adressatengerechte Berichterstattung über die durchgeführten Prüfungen und den daraus gewonnenen Erkenntnissen.
Zur Verfügung Stellung von Fachspezialisten, als komplettes Team oder zur Ergänzung eines bestehenden Teams.
Durch unsere Mitgliedschaft beim globalen Netzwerk NEXIA International können wir Ihnen eine weltweite und doch lokale Betreuung anbieten.
Wir unterstützen Sie als Verwaltungsrat in der Kontroll-, Steuerungs- und Lenkungsfunktion mittels Durchführung unabhängiger, interner Prüfungsaktivitäten.
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